Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025

[cachtinhthuetndnaztax]

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những vấn đề cốt lõi mà mọi tổ chức, doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Việc hiểu đúng công thức tính thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc hoạch định ngân sách, hạn chế sai sót khi kê khai và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn cụ thể phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành, kèm ví dụ minh họa dễ hiểu.

1. Khái quát về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí được trừ theo quy định. Mọi tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập đều phải nộp thuế này. Để áp dụng đúng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, điều quan trọng là doanh nghiệp cần phân biệt rõ đâu là khoản thu nhập chịu thuế, đâu là khoản được miễn giảm theo chính sách ưu đãi.

2. Công thức chuẩn để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay được xác định theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ – Lỗ được chuyển
• Thuế suất: Thông thường là 20% (một số ngành/lĩnh vực được hưởng ưu đãi khác)

Việc áp dụng công thức trên đòi hỏi doanh nghiệp phải có sổ sách kế toán rõ ràng, các khoản chi phí phải được chứng minh hợp lệ và đúng mục đích kinh doanh. Đây chính là nền tảng trong cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn xác, giúp tránh thất thoát tài chính và xử phạt từ cơ quan thuế.

3. Cách xác định thu nhập tính thuế

Xác định đúng thu nhập tính thuế là bước quan trọng nhất trong cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp. Thu nhập tính thuế bao gồm tất cả lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng tài sản... sau khi đã trừ các chi phí hợp lệ và bù trừ khoản lỗ (nếu có) từ các năm trước trong thời hạn cho phép là 5 năm.

3.1 Các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế

Trong quá trình thực hiện cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp được phép trừ các khoản chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Bao gồm: chi phí nguyên vật liệu, lương nhân viên, điện nước, khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê ngoài, chi phí tiếp khách phục vụ kinh doanh… Doanh nghiệp cần lưu ý: nếu không đủ chứng từ thì chi phí đó sẽ không được chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.

3.2 Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

Một số khoản thu nhập không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như: thu nhập từ hoạt động được miễn giảm theo quy định pháp luật (ví dụ: khoa học công nghệ, nông nghiệp công nghệ cao, giáo dục...), thu nhập từ tài trợ hợp pháp hoặc thu nhập từ dự án đầu tư tại vùng kinh tế khó khăn. Doanh nghiệp cần phân loại rõ ràng các khoản này khi thực hiện cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp để đảm bảo đúng quy định và tránh bị truy thu thuế.

4. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

Theo luật hiện hành, mức thuế suất phổ thông của thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Tuy nhiên, một số doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế với các mức như 10% hoặc 17% trong thời gian nhất định nếu đáp ứng điều kiện về ngành nghề ưu tiên, địa bàn ưu đãi hoặc quy mô đầu tư. Áp dụng đúng mức thuế suất là điều kiện tiên quyết để thực hiện chính xác cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp tận dụng lợi ích từ chính sách nhà nước.

5. Thời hạn tạm nộp và quyết toán thuế TNDN

Thời hạn nộp tạm tính thuế TNDN là cuối quý sau liền kề, tính từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế theo năm, chậm nhất là ngày 31/3 năm sau (đối với năm tài chính kết thúc ngày 31/12). Việc chậm nộp hoặc nộp sai số liệu sẽ bị phạt theo mức xử lý vi phạm hành chính. Do đó, bên cạnh việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cũng cần chú trọng thời hạn để tránh mất phí không cần thiết.

6. Tổng kết

Hiểu rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát hiệu quả nguồn lực tài chính, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí hợp lý. Từ việc xác định doanh thu, chi phí hợp lệ, các khoản miễn giảm cho đến việc áp dụng đúng thuế suất – tất cả đều cần sự cẩn trọng. Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ trong việc kê khai và tính thuế, hãy cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế uy tín như AZTAX để đảm bảo an toàn và chính xác.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX