Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất 2025

[cachtinhthuetndnaztax]

chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế thu nhập doanh nghiệp mà tổ chức phải nộp. Nếu xác định đúng các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ được khấu trừ theo quy định pháp luật, doanh nghiệp có thể tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp, đồng thời hạn chế rủi ro trong quá trình quyết toán thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ nguyên tắc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo đúng chuẩn pháp lý hiện hành.

1. Nguyên tắc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN cần tuân thủ 3 nguyên tắc cơ bản: chi phí đó phải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp, và đã thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Nếu thiếu bất kỳ yếu tố nào trong ba điều kiện này, chi phí đó có thể bị loại khỏi danh sách chi phí hợp lệ, từ đó làm tăng số thuế phải nộp. Do đó, kế toán cần đảm bảo tính đầy đủ, hợp lý và hợp lệ của hồ sơ kế toán liên quan đến từng khoản chi.

2. Những khoản chi phí được trừ phổ biến khi tính thuế TNDN

Có nhiều khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phổ biến như chi phí tiền lương, tiền công, bảo hiểm bắt buộc cho người lao động, chi phí thuê văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí quảng cáo, tiếp thị và chi phí đào tạo nhân viên. Mỗi khoản chi này phải đảm bảo đúng quy định, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và thanh toán qua ngân hàng nếu từ 20 triệu đồng trở lên. Những chi phí này thường xuyên xuất hiện trong báo cáo tài chính nên cần được kiểm soát chặt chẽ để tránh loại trừ.

3. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định hiện hành

Ngoài các khoản được trừ, doanh nghiệp cần lưu ý danh mục chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm: tiền phạt vi phạm hành chính, chi phí không có hóa đơn, các khoản chi vượt định mức theo quy định (như chi tiếp khách, chi trang phục không đúng quy cách), chi từ quỹ phúc lợi vượt mức trần. Những khoản này nếu không loại ra khi lập tờ khai sẽ bị truy thu và xử phạt về sau. Do vậy, kế toán cần rà soát kỹ trước khi quyết toán thuế.

3.1 Một số sai lầm thường gặp khi xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Doanh nghiệp thường gặp sai sót khi xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, điển hình như không lưu trữ đầy đủ hóa đơn, thanh toán tiền mặt cho chi phí lớn hơn 20 triệu đồng hoặc kê khai sai kỳ tính thuế. Những lỗi này có thể dẫn đến việc bị loại trừ chi phí và truy thu thuế. Việc đào tạo nhân sự kế toán, cập nhật văn bản pháp luật và sử dụng phần mềm kế toán chính quy sẽ giúp hạn chế sai sót khi hạch toán và kê khai thuế.

3.2 Lưu ý về thời điểm ghi nhận chi phí hợp lý để được trừ thuế TNDN

Thời điểm ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phải tuân theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí. Điều này có nghĩa là chi phí phải được ghi nhận trong cùng kỳ với doanh thu liên quan, bất kể thời điểm thực chi là khi nào. Việc ghi nhận sai kỳ có thể khiến chi phí bị loại trừ trong năm hiện hành, gây ảnh hưởng lớn đến số thuế TNDN phải nộp và cần điều chỉnh trong các năm sau. Kế toán cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận kinh doanh và kiểm toán để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX